Apa itu IFER, tarif pajak tetap untuk perusahaan jaringan?
Definisi umum
IFER adalah pajak tahunan yang dibayarkan oleh perusahaan yang mengoperasikan peralatan atau instalasi di sektor jaringan (energi, transportasi kereta api, telekomunikasi, dll.). Hal ini terutama terfokus infrastruktur industri utama melaksanakan suatu kegiatan pada sektor-sektor yang berkaitan dengan wilayahnya dan menghasilkan pendapatan yang besar.
Tujuan IFER
IFER dimaksudkan untuk mendapatkan penggantian atas nama otoritas lokal dan lembaga publik mereka dan merupakan pajak dengan tarif tetap pada perusahaan jaringan. Dia mengikuti rezim yang berlaku untuk pajak properti pengusaha (CFE) di bidang pemulihan, penjaminan, sekuritas dan hak istimewa. Seperti halnya CFE, IFER harus dibayar melalui metode pembayaran elektronik.
Teks hukum
IFER diatur oleh pasal 1518 A sampai tahun 1518 F dari CGI, didistribusikan sebagai berikut:
- Seni. 1518 A CGI: mendefinisikan IFER dan menetapkan prinsip umum perpajakan tarif tetap pada perusahaan jaringan.
- Seni. 1518 B CGI: menetapkan peraturan perpajakan yang berkaitan dengan gardu listrik, trafo, stasiun listrik, dll.
- Seni. 1518 C CGI: ini menyangkut IFER yang berlaku untuk peralatan produksi listrik, khususnya turbin angin darat, panel fotovoltaik, pembangkit listrik tenaga air, turbin gas, dll.
- Pasal 1518 D CGI: mengatur tentang perpajakan instalasi produksi listrik nuklir.
- Pasal 1518 E CGI: memuat aturan mengenai pembayaran IFER pada sarana perkeretaapian.
- Pasal 1518 F CGI: Mencakup IFER yang berlaku untuk penerapan telekomunikasi, termasuk antena relai, stasiun radio, dan instalasi telepon seluler.
Siapa yang harus membayar IFER?
IFER harus dibayar oleh operator pada tanggal 1 Januari tahun tersebut, terlepas dari apakah dia pemilik peralatan tersebut.
Perusahaan di sektor energi, transportasi kereta api dan telekomunikasi
IFER berlaku untuk sejumlah sektor tertentu diidentifikasi karena kepentingan strategisnya dan penggunaan infrastruktur jaringannya. Perusahaan di sektor berikut bertanggung jawab atas IFER:
- Telekomunikasi (jaringan komunikasi elektronik menggunakan serat optik dan kabel koaksial, dll.)
- Sektor energi (transformator listrik, transportasi gas alam, dll.)
- Transportasi kereta api (misalnya, Société du Grand Paris bertanggung jawab kepada IFER atas peralatan kereta api yang digunakan sebagai bagian dari pengembangan jaringan transportasi Grand Paris Express).
Daftar aset yang dimiliki oleh perusahaan
IFER berlaku untuk berbagai kategori aset yang dimiliki oleh perusahaan di sektor ini terbagi menjadi sepuluh komponen sesuai dengan kategori berikut:
- Turbin angin dan turbin pasang surut.
- Instalasi untuk produksi listrik dari sumber nyala nuklir atau panas.
- Instalasi produksi listrik yang berasal dari fotovoltaik atau hidrolik.
- Transformator listrik.
- Stasiun radio.
- Instalasi gas dan jaringan pipa yang mengangkut gas alam, hidrokarbon lainnya, dan bahan kimia.
- Rolling stock kereta api yang digunakan pada jaringan kereta api nasional untuk angkutan penumpang.
- Kereta api tertentu digunakan pada jalur angkutan penumpang umum di Île-de-France.
- Distributor utama loop lokal tembaga dan peralatan switching telepon tertentu (dari distributor ke titik terminasi di tempat pelanggan) dalam serat optik dan di kabel koaksial.
- Fasilitas produksi listrik panas bumi.
Bagaimana cara menghitung IFER pada tahun 2025?
Tahun 2025 menetapkan harga perhitungan IFER untuk turbin angin dan turbin pasang surut
JIKA tergantung pada kategori material yang dimuat. Ini dinilai kembali berdasarkan tingkat perkiraan (pasal 1635-0 quinquies CGI, Kode Pajak Umum), Kode Keuangan dan evolusi harga konsumen. Aturan khusus berlaku untuk setiap kategori. Harga tersebut berlaku untuk turbin angin dengan kapasitas sebesar 100 kW 8.51 euro/kW kekuasaan pada 1 Januari.
Jumlah untuk pembangkit listrik tenaga nuklir dan termal, fotovoltaik atau hidrolik
Untuk pembangkit listrik tenaga nuklir dan termal (tidak termasuk turbin pasang surut) yang dayanya setara dengan 50 megawatt, tarifnya adalah jam 3 542 euro per megawatt dari kapasitas terpasang. Untuk pembangkit listrik tenaga air, besarannya adalah 3.542 euro per kilowatt tenaga listrik yang terpasang pada 1 Januari. Ada dua besaran untuk pembangkit listrik fotovoltaik:
- 8,51 euro per kilowatt tenaga listrik yang dipasang pada tanggal 1 Januari tahun pajak, untuk pembangkit listrik yang dioperasikan sebelum tanggal 1 Januari 2021.
- 3.542 euro per kilowatt tenaga listrik yang dipasang pada tanggal 1 Januari tahun pajak, untuk pembangkit listrik yang dioperasikan setelah tanggal 1 Januari 2021.
Jumlah untuk trafo listrik dan instalasi pembangkit listrik
Untuk trafo listrik dan stasiun radio, IFER bervariasi tergantung tegangan. Bagi stasiun radio penyelenggara jasa komunikasi radio (pemancar, penerima, antena, dan lain-lain) yang memerlukan pernyataan atau pendapat dari ANFR (Badan Frekuensi Nasional), besarnya pajaknya tetap. ke 1 860 euro per perangkat.
Namun ada diskon atau pengecualian tergantung pada tanggal peralatan tersebut mulai digunakan.
Jumlah untuk instalasi gas
Untuk instalasi gas, IFER bervariasi tergantung pada peralatannya:
- fasilitas gas alam cair dan fasilitas penyimpanan gas alam bawah tanah;
- peralatan penyimpanan;
- jalur transportasi…
Hal yang sama berlaku untuk sarana perkeretaapian harganya bervariasi menurut skala tergantung pada sifat (mesin atau mobil) dan cara penggeraknya (diesel, motor listrik, TGV, dll).
Jumlah untuk operator telepon
IFER berlaku untuk operator telepon distributor utama loop lokal tembaga (bagian saluran telepon antara distributor operator dan pelanggan). Pajak dihitung berdasarkan jumlah jalur layanan untuk setiap distributor pada tanggal 1 Januari.
Jumlah untuk komponen lainnya
Untuk komponen lainnya (instalasi gas, tembaga lokal loop, serat optik, peralatan kereta api), harga untuk tahun 2025 ditetapkan setiap tahun dengan keputusan, dengan memperhatikan daya, jumlah saluran aktif atau jenis peralatan. Jumlah ini berlaku untuk semua peralatan.
Bagaimana cara mendeklarasikan IFER?
Perusahaan yang tergabung dalam IFER wajib melakukan hal tersebutmenyerahkan deklarasi secara online di impots.gouv.fr selambat-lambatnya pada hari kerja kedua setelah tanggal 1 Mei. Semua peralatan kena pajak yang beroperasi pada tanggal 1 Januari tahun pajak harus diumumkan. Penjelasan pertama berkaitan dengan penciptaan ruang profesional.
Kapan Anda harus membayar IFER?
Batas waktu pembayaran surat ketetapan pajak IFER tahun 2025
Tanggal pembayaran untuk tahun 2025 telah ditetapkan Lebah 15 Desember 2025dimana ketetapan pajak tersedia di situs pajak. Jumlah tersebut harus dibayar melalui metode pembayaran elektronik (pembayaran online tergantung pada pendaftaran rekening bank, penarikan bulanan atau pada saat jatuh tempo).
Profesional yang sudah memiliki kontrak penagihan akan didebit pada hari berikutnya tanpa tindakan lebih lanjut.
Batas waktu pendaftaran debit langsung
Profesional lain dapat menyesuaikan IFER dari ruang pribadi mereka. Mereka memiliki opsi untuk mendaftar debit langsung ke 30 November 2025 dari ruang pribadinya atau melalui telepon (di 0 809 401 401, harga panggilan lokal, dari Senin sampai Jumat). Setelah tanggal tersebut, pajak harus dibayar melalui cara pembayaran lain yang diterima.
Kemungkinan setoran untuk IFER
Apabila ada titipan yang diwajibkan oleh fiskus, maka harus dilunasi menurut jadwal yang tercantum dalam surat ketetapan pajak, pada tanggal 1 setengahdengan saldo IFER dibayar pada batas waktu bulan Desember seperti biasanya. Jika perusahaan memilih debit langsung, itu hanya menyangkut jumlah saldo.
Pajak: apa perbedaan antara IFER dan pajak bisnis (CFE)?
Bukan perusahaan yang sama dengan target
IFER dan kontribusi kepemilikan bisnis (CFE) adalah dua pajak terpisah. IFER hanya berfokus pada sektor-sektor tertentu yang diidentifikasi kepentingan strategisnya dan penggunaan infrastruktur jaringannya. CFE pada gilirannya akan jatuh tempo oleh setiap perusahaan dan orang yang melakukan kegiatan profesional yang mandiri.
Kriteria yang berbeda
Selanjutnya, IFER didasarkan pada kriteria fisik (jumlah peralatan atau kapasitas terpasang) dan bukan pada nilai sewa properti ditempati oleh profesional, seperti CFE. Ini adalah pajak yang terkait dengan hunian gedung, meskipun nilainya dibatasi berdasarkan omzet.
Bagaimana Anda bisa mendapatkan saran CFE atau IFER?
Pemberitahuan CFE atau IFER tidak lagi dikirimkan melalui pos: hanya itu yang terjadi tersedia daring. Untuk mendapatkannya kembali Anda harus pergi ke ruang profesional Anda di situs pajak (impots.gouv.fr). Notifikasi dapat diakses di bagian “Layanan Saya”, lalu “Konsultasi > CFE” atau “Dokumen > Ketetapan Pajak Saya”.
Siapa yang menerima IFER fotovoltaik?
Distribusi IFER yang diterapkan pada pembangkit listrik fotovoltaik telah selesai antara otoritas lokal yang berbeda. Pembagian pajak ini bergantung pada tanggal commissioning instalasi produksi energi fotovoltaik dan rezim perpajakan EPCI yang bersangkutan.
- Instalasi mulai digunakan sebelum 1 Januari 2023: EPCI dengan beban kerja tunggal (FPU). IFER dibagi rata antara EPCI (50%) dan departemen (50%).
- Instalasi mulai digunakan dari 1 Januari 2023 : EPCI dengan beban pekerjaan tunggal (FPU). Pembagiannya sebagai berikut: 20% untuk kota tempat instalasi berada, 50% untuk EPCI dan 30% untuk departemen.
>> Mendirikan perusahaan atau perkumpulan, mengurus faktur dan membuat anggaran dasar: pengusaha, semuanya layanan kami untuk mendukung upaya Anda
