Undang-undang Keuangan tahun 2026 baru saja mengakhiri manfaat yang dinilai oleh para lansia pada PER mereka: pengurangan pajak atas pembayaran setelah usia 70 tahun. Hingga saat ini, seorang pensiunan dapat membiayai PER Anda dan mengurangi jumlah yang dibayarkan dari penghasilan kena pajaknya, bahkan setelah hak pensiunnya dilikuidasi.
Secara khusus, seorang dokter swasta yang masih bekerja pada usia 72 tahun, atau seorang lansia yang menerima pendapatan properti yang signifikan, mungkin membayar PER mereka hanya untuk mengurangi pajak pendapatan mereka…terkadang tanpa bermaksud melepaskannya. PER kemudian menjadi instrumen pembebasan pajak, atau bahkan transfer kekayaan – jauh dari itu kepentingan aslinya, yaitu persiapan pensiun.
Namun sejak 1 Januari 2026, pembayaran apa pun yang dilakukan setelah ulang tahun pemegangnya yang ke-70 tidak lagi menghasilkan pengurangan pajak pada saat masuk. Kecuali bahwa Undang-Undang Keuangan juga menambahkan, dengan cara yang lebih bijaksana, manfaat baru pada PER: penundaan plafon yang kini berlaku selama lima tahun.
Keuntungan mentransfer plafon PER
Jika Anda tidak menggunakan batas pengurangan PER secara penuh pada tahun tertentu hingga tahun 2025, sisanya akan tetap tersedia untuk digunakan selama tiga tahun berikutnya. Dari plafon yang dihasilkan pada tahun 2026, periode ini bertambah menjadi lima tahun.
Pada pembayaran yang dilakukan pada tahun 2026 (dideklarasikan pada tahun 2027), plafon pengurangan maksimum adalah 10% dari pendapatan profesional Anda dari tahun sebelumnya (dengan minimum 4,806 euro dan maksimum delapan kali PASS, atau 38,448 euro untuk tahun 2026). Jika Anda hanya menggunakan sebagian dari plafon ini, sisanya dapat digunakan untuk lima tahun lagi.
Penundaan tambahan dua tahun ini dapat membuat perbedaan besar bagi seseorang yang pendapatannya bervariasi dari tahun ke tahun. Seorang tenaga penjualan dengan tahun komisi yang tidak konsisten, seorang pekerja lepas yang baru memulai, atau sekadar seseorang yang telah melalui masa berpenghasilan rendah.
Suatu tindakan yang tidak mempunyai efek surut
Namun perlu diingat bahwa perubahan menjadi lima tahun tidak berlaku surut. Artinya aturan ini hanya berlaku untuk batas yang dihasilkan mulai tahun 2026 dan seterusnya. Batasan sebelumnya terus berada di bawah aturan lama. Jadi, dengan menyampaikan pengembalian pajak Anda bulan iniBagian yang tidak dipotong dari PER tahun ini hanya dapat dimobilisasi sampai tahun 2028. Pengalihan akan dilakukan lima tahun setelah deklarasi berikutnya dibuat.
Contoh yang lebih mencolok adalah seorang direktur yang gaji kotor tahunannya sebesar 80.000 euro. Penghasilan kena pajaknya, setelah pengurangan standar 10% untuk biaya profesional, berjumlah 72.000 euro. Oleh karena itu, batas atas pengurangan PER adalah 7.200 euro per tahun (untuk mempermudah, bayangkan jumlah ini sama untuk lima tahun ke depan).
Dia menghabiskan waktu lima tahun untuk tidak mendanai PER-nya, namun pada tahun 2032 sumber dayanya meningkat dan dia memutuskan untuk membayar dalam jumlah besar. Dengan aturan lima tahun yang baru ia dapat memobilisasi plafon yang tidak terpakai dari tahun 2027 hingga 2031atau transfer sebesar 36.000 euro, menambahkan batas atas untuk tahun 2032: total kapasitas pengurangan adalah 43.200 euro. Pada kelompok pajak marjinal sebesar 30%, penghematan pajak sekaligus berjumlah lebih dari 12,960 euro.
Di bawah aturan tiga tahun yang lama, ia hanya dapat memobilisasi penundaan selama tiga tahun, yaitu kapasitas sebesar 28.800 euro dan penghematan pajak sebesar 8.640 euro. Reformasi ini menghemat lebih dari 4.300 euro pajak tambahan atas tunjangan ini.
