Ketika Anda menarik uang dari kontrak asuransi jiwa Anda, bunga yang masih harus dibayar dan keuntungan modal dapat lolos dari pajak penghasilan tetapi tidak, dengan pengecualian tertentu, kontribusi jaminan sosial, yang tarifnya telah ditetapkan sebesar 17,2% sejak Januari 2018 (dibandingkan dengan 15,5% dalam lima tahun sebelumnya). Setiap jenis media investasi mempunyai metode penarikan yang spesifik: penarikan dilakukan secara otomatis pada akhir tahun untuk dana Euro bebas risiko (lebih banyak setiap kali penarikan dilakukan), dan hanya jika terjadi arus keluar uang untuk dana berisiko.
Perusahaan asuransilah yang bertanggung jawab untuk melakukan pemotongan ini, namun pelanggan berhak memverifikasi keakuratan perhitungan yang dilakukan. Perhatikan bahwa mereka yang mengakhiri kontraknya dalam bentuk anuitas juga dikenakan pembayaran kontribusi sosial ini, dengan jumlah yang lebih kecil dari jumlah yang diterima. berkaitan dengan pajak penghasilan.
Kontribusi jaminan sosial untuk kontrak dukungan tunggal
Bunga yang timbul dari kontrak asuransi jiwa dengan dukungan individu, yaitu kontrak yang hanya menawarkan dana dalam euro, tunduk pada kontribusi jaminan sosial pada saat dicatat di rekening, biasanya pada akhir bulan Desember setiap tahun.
Pemotongan ini juga berlaku setiap kali pelanggan menarik uang dari kontraknya, dan kemudian perusahaan asuransi menghitung bagian dari pendapatan yang ditarik yang belum dikenakan iuran jaminan sosial. Kecuali dinyatakan lain, tarif pajak adalah tarif yang berlaku pada tanggal terjadinya bunga, yaitu saat ini sebesar 17,2%. Pajak ini dipungut langsung oleh perusahaan asuransi, yang kemudian membayarkannya kepada otoritas pajak.
Senang mengetahuinya: pada tahun meninggalnya tertanggung, porsi bunga yang diterima sejak terakhir masuk ke rekening juga dipengaruhi oleh sistem perpajakan ini. Oleh karena itu, porsi bunga ini juga akan dikenakan iuran jaminan sosial, yang tidak terjadi sebelum bulan Januari 2010.
Ketentuan pembayaran untuk kontrak multi-dukungan
Metode penarikan bervariasi tergantung pada jenis dana. Manfaat dana unit link dalam kontrak multi support hanya dikenakan iuran jaminan sosial pada saat penarikan dana (sebagian atau seluruhnya). Untuk dana euro yang diintegrasikan ke dalam kontrak, penarikan dilakukan dalam dua tahap: setelah arus keluar uang dan, sejak pertengahan 2011, pada akhir setiap tahun kalender.
Dana Eurocroissance hanya dikenakan pajak pada saat jatuh tempo, yaitu setelah minimal delapan tahun, dan kemudian, setelah tanggal jatuh tempo tersebut, dengan cara yang sama seperti unit rekening, yaitu pada setiap penarikan tunai. Dalam semua kasus, seperti halnya dana euro untuk kontrak dukungan tunggal, kematian tertanggung akan mengakibatkan pembayaran pajak sosial.
Di sini juga, perusahaan asuransilah yang mengurus semuanya, di mana kurs yang diterapkan, dengan pengecualian kontrak lama tertentu yang terkait dengan kurs “historis” (baca tabel di bawah), adalah kurs yang berlaku pada saat penarikan, kematian atau pendaftaran bunga dana dalam euro di rekening.
Penting: Secara default, penarikan dibebankan pada semua dana yang disimpan, sebanding dengan bobotnya dalam kontrak. Jika pelanggan lebih memilih untuk bekerja dengan dana tertentu, ia harus memberi tahu perusahaan asuransi.
Anda dapat mengurangi sebagian CSG yang dapat dikurangkan dari pendapatan agregat Anda
CSG yang dibayarkan saat penarikan dapat dipotong sebagian dari total pendapatan Anda. Kontribusi sosial umum (CSG), sebesar 9,20%, yang dibayarkan setiap akhir tahun atas bunga dana dalam euro, tidak dapat dikurangkan dari pendapatan. Namun, jumlah yang dibayarkan pada penarikan, terlepas dari dana yang terlibat, akan dibayarkan sebagian, sebesar 6,8% pada tahun 2025, jika diterapkan pada laba yang dikenakan pajak penghasilan (yaitu, laba tersebut bukan merupakan laba yang dikecualikan atau dikenakan pajak tarif tetap sebesar 7,5%, 12,8%, atau 15%). Suatu tindakan yang diperkenalkan untuk menghindari keharusan membayar pajak atas uang yang tidak tertagih (karena CSG sebesar 9,20% telah dikurangi).
Fiskuslah yang menghitung besarnya CSG yang dapat dikurangkan dan secara otomatis melakukan pemotongan pada tahun berikutnya. Tertanggung hanya perlu ingat untuk memeriksa SPT pajak penghasilannya yang telah diisi sebelumnya bahwa jumlah yang dimasukkan sudah benar (data ada pada formulir pajak yang dikirimkan perusahaan asuransi setiap tahunnya).
Komentar: Pengurangan ini juga terjadi ketika anuitas ditarik.
Jika perjanjian itu memberatkan, otoritas pajak harus mengembalikan kelebihan pembayaran tersebut
Jika kontrak menunjukkan kerugian, kelebihan pembayaran akan diganti oleh pihak asuransi. Pada setiap penarikan (atau setelah kematian tertanggung), iuran jaminan sosial dihitung berdasarkan bagian pendapatan yang merupakan bagian dari jumlah yang diperoleh kembali. Namun agar operasinya berhasil, perusahaan asuransi harus mengurangi pajak yang dikenakan atas penarikan yang dilakukan sebelumnya dari hasil tersebut, seperti halnya perusahaan tersebut harus mengurangi pajak akhir tahun yang mempengaruhi bunga dana dalam euro.
Jika selisihnya positif, tertanggung membayar pajak tambahan. Namun jika negatif, seperti halnya jika unit hitung mengalami penurunan, maka perusahaan asuransi berhak mengembalikan sebagian pajak yang telah dibayarkan ke dalam kontrak. Regularisasi ini mencegah tertanggung dikenakan pajak atas penghasilan yang belum diterima.
Kasus pengecualian yang berbeda
Kontrak-kontrak tertentu dikecualikan dari iuran jaminan sosial, khususnya kontrak anuitas yang dibuat untuk kepentingan orang yang dicintai yang menderita disabilitas dan mencegahnya menerima pelatihan kejuruan yang memadai atau bekerja dalam kondisi normal. Karena tidak “on-demand” (penarikan dilarang), maka tidak dikenakan pajak.
Penerima manfaat lain dari pengecualian iuran jaminan sosial jika terjadi kematian adalah kontrak tabungan disabilitas (didedikasikan untuk penyandang disabilitas yang juga menghalangi mereka untuk melakukan aktivitas normal). Namun, mereka akan dikenakan pajak ini jika terjadi penarikan, suatu operasi yang kemudian dikenakan pajak penghasilan.
Kontrak langka masih mendapatkan keuntungan dari tarif premi lama
© Modal
* Kontribusi sosial umum (CSG), kontribusi untuk membayar utang sosial (CRDS), retribusi jaminan sosial, retribusi solidaritas, iuran tambahan
Pemegang polis telah lama mendapatkan manfaat dari tingkat ‘historis’ iuran jaminan sosial: hingga bulan September 2013, setiap kali uang ditarik (atau setelah kematian), tingkat pemotongan yang berlaku pada saat bunga dan keuntungan modal diperoleh, misalnya 3,9% untuk pemotongan yang termasuk dalam kontrak pada tahun 1997.
Sayangnya metode perhitungan ini telah dihapuskan; tarif pajak sekarang ditetapkan sebesar 17,2% untuk semua orang, kecuali pendapatan selama delapan tahun pertama yang diperoleh berdasarkan kontrak yang dibuka antara 1 Januari 1990 dan 25 September 1997.
