Dasar Kena Pajak: hanya sebagian laba yang merupakan bagian dari jumlah yang ditarik yang dikenakan pajak
Setiap kali pelanggan menarik uang, dia menerima bagian dari pembayaran dan bagian dari bunga dan keuntungan modal. Dan hanya sebagian dari keuntungan ini yang dikenakan pajak.
Bagaimana cara menghitungnya? Untuk pengembalian dana total, ditentukan oleh selisih antara tabungan yang diperoleh dan jumlah pembayaran yang dilakukan: misalnya, jika tabungan telah mencapai 40.000 euro, dasar kena pajak untuk pembayaran berjumlah 30.000 euro akan menjadi 10.000 euro.
Ayo laporkan ke sini bahwa jika kontraknya memberatkan, yaitu jika jumlah pembayaran melebihi tabungan di rekening (hal ini dapat terjadi jika pasar saham jatuh), tidak ada pajak yang harus dibayar. Untuk penarikan sebagian uang, perhitungannya lebih rumit, karena dalam jumlah yang ditarik perlu ditentukan berapa bagian pembayaran dan bagian keuntungannya. Untuk tujuan ini, fiskus menerapkan rumus proporsional berikut: laba kena pajak = jumlah penarikan – (jumlah pembayaran x jumlah penarikan)/modal yang diperoleh. Artinya, untuk penarikan 10.000 euro, pembayaran 8.000 euro, dan modal perolehan 12.000 euro, manfaat kena pajak sebesar: 10.000 – (8.000 x 10.000)/1.000 = 3.333 euro.
Tapi hati-hati, Setelah reformasi tahun 2018, tarif pajak yang berlaku sesuai tanggal pembayaran telah dikotak-kotakkan), untuk mengetahui jumlah pajak yang terutang, terkadang penghitungan ini perlu dilakukan dua kali, dengan membedakan, jika berlaku, antara bagian pembayaran yang dilakukan sebelum 27 September 2017 dan bagian pembayaran mulai tanggal ini, dengan mempertimbangkan bagian keuntungan yang terkait dengan masing-masing dari dua kompartemen pembayaran… Sebuah pabrik gas nyata, yang hanya perusahaan asuransi, dibantu oleh perangkat lunak mereka, yang berhasil mengatasinya…
Tarif pajak bervariasi tergantung pada tanggal pembayaran
Reformasi perpajakan tahun 2018 (berlaku untuk pembayaran yang dilakukan mulai 27 September 2017) hanya sedikit mengubah prinsip perpajakan: setelah penarikan, laba tetap dikenakan pajak sedikit setelah delapan tahun, atau tidak dikenakan pajak sama sekali jika tidak melebihi pengurangan 4.600 euro per tahun (9.200 euro untuk pasangan).
Catatan: setiap arus keluar uang juga dikenakan pajak sosial sebesar 17,2% (juga dibayarkan pada akhir tahun ke Dana Euro, meskipun tidak ada penarikan yang dilakukan).
© Modal
(1) Setelah pemungutan suara mengenai Undang-Undang Keuangan pada akhir tahun 2019, pembayaran yang dilakukan sejak 1 Januari 2020 pada kontrak yang dibuka sebelum tahun 1983 juga tunduk pada peraturan perpajakan ini (keuntungan yang dibukukan pada kontrak ini sebelumnya dibebaskan dari pajak, tanpa batasan apa pun). (2) Manfaat dari pembayaran kurang dari EUR 30,490 yang dilakukan antara tanggal 26.09.1997 dan 31.12.1997 dibebaskan dari pajak. (3) Batasan sebesar EUR 150.000 (dua kali lipat untuk pasangan menikah atau kemitraan terdaftar) berlaku untuk semua kontrak asuransi jiwa dan kapitalisasi yang belum dibayar, dan bukan per kontrak. (4) Apabila opsi pajak penghasilan dipilih, hal ini dilakukan pada saat penyampaian Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan. Jika jumlah pajak yang dipungut (sebesar 7,5% atau 12,8%) ternyata lebih besar dari pajak yang terutang, kelebihannya akan dikembalikan. (5) Pengurangan pajak atas pendapatan dari kontrak berjumlah 4.600 euro per tahun untuk satu orang (lajang, bercerai, janda) atau 9.200 euro untuk pasangan menikah atau kemitraan terdaftar.
Tarif yang diterapkan sebelum 8 tahun: pajak 12,8 hingga 15% atau pajak penghasilan
Pajak yang dikenakan pada penarikan bergantung padausia kontrak. Oleh karena itu, sebelum delapan tahun, rezim tersebut kurang menguntungkan bagi tertanggung. Namun, ada dua kasus yang harus dibedakan (kecuali untuk kontrak yang dibiayai sebelum tanggal 26 September 1997, dimana pengecualiannya bersifat total). Untuk pembayaran yang dilakukan sebelum tanggal 27 September 2017, kemenangan akan dikenakan pajak penghasilan atau, secara opsional (dinyatakan kepada perusahaan asuransi sebelum permintaan penebusan), dikenakan retribusi sebesar 15% (sebelumnya 35% untuk kontrak di bawah 4 tahun, tetapi ini tidak ada lagi).
Untuk pembayaran yang dilakukan mulai tanggal 27 September 2017, kemenangan akan dikenakan pajak sebesar 12,8% (yaitu pengurangan total sebesar 30% termasuk kontribusi sosial sebesar 17,2%), yang oleh karena itu memberikan keuntungan bagi tertanggung dibandingkan dengan sistem lama, karena mengetahui bahwa ia selalu dapat memilih untuk mengenakan pajak penghasilan atas kemenangannya saat mengajukan pengembalian pajak penghasilannya. Dalam hal ini, pajak sebesar 12,8% yang dipungut oleh perusahaan asuransi akan dipotong dari pajak yang terutang dan dikembalikan seluruhnya atau sebagian jika saldo menjadi negatif.
Tarif diterapkan setelah 8 tahun: Anda biasanya dapat menghindari pajak
Seringkali kita bisa menghindari pengambilan pajak. Tingkat pajak berkurang secara signifikan setelah delapan tahun pertama kontrak, terlepas dari tanggal pembayaran. Setiap penarikan tunai kemudian mendapatkan keuntungan dari pengurangan pajak atas pendapatan (dan bukan jumlah total yang ditarik), sebesar 4.600 euro per tahun untuk satu orang atau 9.200 euro untuk pasangan menikah atau kemitraan terdaftar.
Kontrak dengan biaya 3% per tahun (tarif sesuai dengan profil ‘bijaksana’) cukup untuk menarik sejumlah hingga 20.000 euro per tahun (40.000 euro untuk pasangan) tanpa pajak apa pun setelah delapan tahun, atau hingga 10.000 euro per tahun (20.000 euro untuk pasangan) setelah dua puluh tahun (pendapatan terakumulasi seiring waktu, jumlah penarikan tanpa pajak berkurang). Selain pengurangan tersebut, sistem perpajakan tetap menguntungkan.
Untuk pembayaran yang dilakukan sebelum tanggal 27 September 2017, kemenangan akan dikenakan pajak penghasilan atau, jika opsi telah ditentukan dengan perusahaan asuransi, dikenakan pajak dengan tarif yang dikurangi sebesar 7,5%. Untuk pembayaran mulai tanggal ini, pajak akan tetap sebesar 7,5% selama ambang pembayaran sebesar EUR 150.000 (EUR 300.000 untuk pasangan menikah atau kemitraan terdaftar) tidak terlampaui.
Di atas ambang batas ini, pajak meningkat menjadi 12,8% (dan ini juga merupakan satu-satunya dampak negatif dari reformasi yang dilaksanakan pada tahun 2018), tetapi hanya untuk sebagian keuntungan yang dihasilkan dari pembayaran yang melebihi ambang batas sebesar 150.000 euro. Mengetahui bahwa pelanggan, seperti biasa, dapat memilih pajak penghasilan daripada membayar pajak ini.
Situasi khusus: jika terjadi force majeure, ibu kota dapat direklamasi bebas pajak
Terlepas dari usia kontrak, kasus-kasus tertentu “keadaan kahar”, yang dapat mempengaruhi tertanggung, pasangannya atau mitra PACS-nya, menyebabkan pengecualian total dari pendapatan yang diperoleh: pemecatan (tidak termasuk pemutusan hubungan kerja konvensional), pensiun dini, terjadinya kecacatan kategori 2 atau 3 (menghalangi aktivitas profesional apa pun) dan kebangkrutan perusahaan.
Namun pengecualian ini hanya diperoleh jika penarikan dilakukan sebelum tanggal 31 Desember tahun berikutnya setelah peristiwa tersebut, dan dengan syarat seluruh dokumen pendukung telah diserahkan kepada otoritas pajak. Harap diperhatikan: iuran jaminan sosial tetap dibayarkan, kecuali jika terjadi kecacatan.
Sisanya disediakan untuk pelanggan
Berlangganan Modal
Manfaatkan -40% dari langganan tahunan standar Anda
- Akses ke semua artikel disediakan untuk pelanggan
- Majalah dalam versi digital
- Tidak ada kewajiban
Sudah berlangganan?
